간이과세로 시작할까, 일반과세로 시작할까 | 업종별 실익 비교

2026년 현행 간이과세 기준금액은 연 1억 400만 원 미만입니다(국세청 고시 재확인 필요). 이 기준 미만인 사업자는 간이과세자로 등록 가능합니다. 간이과세자는 부가세를 "공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10%"로 계산합니다. 소매업 부가가치율은 약 15%로, 매출 6,000만 원 기준 납부세액은 6,000만 × 15% × 10% = 90만 원 수준입니다.

일반과세자의 부가세는 뺄셈 구조입니다. 매출에 붙은 부가세(매출세액)에서, 사업을 위해 물건이나 서비스를 사면서 낸 부가세(매입세액)를 빼 그 차액을 냅니다. 매출 6,000만 원이면 매출세액은 600만 원이고, 여기서 매입세액을 차감한 만큼만 납부합니다. 그래서 일반과세는 매입 규모가 실제 세금을 좌우합니다. 원재료·상품 매입이 많은 도소매나 제조업은 매입세액이 커서 실제 납부액이 확 줄어들고, 초기 인테리어·설비 투자가 컸던 해에는 매입세액이 매출세액을 넘어 환급까지 받을 수 있습니다. 반대로 인건비 비중이 높고 살 것이 적은 서비스업은 공제받을 매입세액이 얼마 안 돼, 매출세액 대부분을 그대로 내야 하는 구조가 됩니다. 이 지점이 간이과세와의 결정적 차이입니다. 간이과세는 매입이 아무리 많아도 환급이 없지만, 일반과세는 매입 증빙만 잘 챙기면 매입세액을 온전히 돌려받을 수 있습니다.

세액만 보면 간이과세가 유리한데도 일반과세를 택해야 하는 경우가 있습니다. 바로 B2B 거래 비중이 높을 때입니다. 연 매출 4,800만 원 미만인 간이과세자는 세금계산서를 발행할 수 없고 영수증만 끊을 수 있습니다. 그런데 거래 상대가 법인이나 다른 사업자라면, 그들은 매입세액을 공제받기 위해 세금계산서를 받아야 합니다. 세금계산서를 못 받으면 그만큼 세금을 더 내야 하니, 거래처 입장에서는 간이과세자와의 거래를 꺼리게 됩니다. 실제로 "가격은 좋은데 세금계산서가 안 되면 곤란하다"며 거래가 무산되는 일이 흔합니다. 이런 상황이라면 세액이 조금 더 나오더라도 처음부터 일반과세로 등록해 세금계산서 발행 기반을 갖추는 편이 사업 확장에 유리합니다. 반대로 일반 소비자를 직접 상대하는 B2C 업종은 세금계산서를 요구받을 일이 거의 없어, 이 부담에서 자유롭습니다.

매출 6,000만 원을 기준으로 업종별 납부세액을 비교하면 차이가 뚜렷합니다. 여기서 매입률은 매출 대비 세금계산서를 받은 매입 비중을 가정한 값입니다. [소매업] 간이과세는 6,000만 × 15% × 10% = 90만 원. 일반과세는 매입률 70% 가정 시 매출세액 600만에서 매입세액 420만을 빼 180만 원. 이 경우 간이과세가 유리합니다. [음식점업] 간이과세는 6,000만 × 10% × 10% = 60만 원. 일반과세는 매입률 40% 가정 시 600만에서 240만을 빼 360만 원. 매입이 적은 음식점은 간이과세가 크게 유리합니다. [컨설팅·서비스] 간이과세는 6,000만 × 30% × 10% = 180만 원. 일반과세는 매입률 10% 가정 시 600만에서 60만을 빼 540만 원. 순수 세액만 보면 간이과세가 유리하지만, 거래처가 세금계산서를 요구하는 B2B 서비스라면 일반과세를 택할 수밖에 없습니다. 표에서 읽어야 할 두 가지입니다. 매입이 적은 업종일수록 간이과세의 세액 이점이 커지고, 반대로 매입이 많거나 B2B 비중이 높으면 일반과세가 현실적이라는 점입니다.

유형은 한 번 정하면 끝이 아니라 매출에 따라 바뀝니다. 간이과세자로 시작했더라도 한 해 매출이 기준금액(1억 400만 원)을 넘으면, 그 다음 해 7월부터 자동으로 일반과세자로 전환됩니다. 별도 신청 없이 국세청이 전환하므로, 매출이 기준선에 가까워지면 미리 세금계산서 발행 체계를 준비해 두는 게 좋습니다. 반대 방향, 즉 일반과세자가 간이과세로 내려가는 것은 조금 더 까다롭습니다. 직전 연도 매출이 기준 미만이어야 하고, 그동안 매입세액 공제를 받았던 재고나 자산이 있으면 그 부분에 대한 재고납부세액을 계산해 정산해야 합니다. 초기 투자로 환급까지 받아놓고 곧바로 간이과세로 갈아타면, 받았던 공제 일부를 되돌려 내야 할 수 있다는 뜻입니다. 그래서 창업 초기에 유형을 정할 때는 당장의 세액뿐 아니라 향후 매출 성장과 거래처 구조까지 함께 보고 결정하는 것이 좋습니다.