연말정산 인적공제 | 부모님 부양가족 올리면 얼마나 줄어드나

부양가족(직계존속) 인적공제 요건: 1. 연령: 60세 이상 2. 소득: 연간 소득금액 100만 원 이하(근로소득만 있으면 총급여 500만 이하) 3. 생계: 실제 부양 여부 같이 살지 않아도 됩니다. 부모님이 별도 세대에 있어도 생계를 부양하면 공제 가능합니다.

부모님이 만 70세 이상이면 기본공제에 더해 경로우대공제 100만 원이 추가됩니다. 즉 기본공제 150만 원과 경로우대 100만 원을 합쳐 1인당 250만 원을 소득에서 빼줍니다. 연봉 5,000만 원(세율 24% 구간) 자녀 기준으로 계산하면 250만 × 24% = 60만 원의 세금이 줄어듭니다. 여기에 부모님이 장애인 요건에 해당하면 장애인공제 200만 원이 또 더해집니다. 이 경우 기본 150만 + 경로우대 100만 + 장애인 200만 = 450만 원까지 공제가 쌓여, 같은 세율에서 108만 원가량을 아낄 수 있습니다. 나이·소득·장애 요건이 겹칠수록 절감액이 커지므로, 부모님 상황을 항목별로 하나씩 점검하는 것이 좋습니다. 연령은 과세연도 종료일(12월 31일) 기준으로 판정하므로, 그해 안에 70세가 되었다면 경로우대 대상이 됩니다.

같은 부모님을 여러 자녀가 동시에 공제받을 수는 없습니다. 인적공제는 부양가족 한 명당 한 명의 자녀만 받을 수 있어, 형제 중 한 사람만 신청해야 합니다. 그렇다면 누가 받는 게 이득일까요? 소득세율입니다. 인적공제는 소득에서 일정 금액을 빼주는 소득공제라, 세율이 높은 사람이 받을수록 절감액이 큽니다. 예를 들어 형은 세율 35% 구간, 동생은 24% 구간이라면, 같은 150만 원 기본공제라도 형이 받으면 52만 5천 원, 동생이 받으면 36만 원이 절감됩니다. 그래서 실제 부양을 함께 하고 있다면, 형제끼리 협의해 소득이 높은 쪽으로 공제를 몰아주는 것이 가족 전체의 세금을 줄이는 방법입니다. 다만 "실제 부양"이라는 요건은 지켜야 합니다. 소득세율만 보고 부양 사실이 없는 자녀 앞으로 올리면 나중에 공제가 부인될 수 있으니, 실제로 생계를 함께 책임지는 범위 안에서 조정하는 것이 원칙입니다.

인적공제에서 가장 자주 탈락하는 지점이 부모님의 소득 기준입니다. 부모님이 파트타임 근무, 국민연금, 임대소득, 사업소득 등이 있다면 소득금액 100만 원 이하 요건을 넘는지 반드시 확인해야 합니다. 특히 국민연금 같은 공적연금이 헷갈립니다. 공적연금은 일정 공제를 거쳐 소득금액을 산정하는데, 대략 연 수령액이 500만 원을 넘어가면 공적연금소득금액이 100만 원을 초과해 공제 자격을 잃을 수 있습니다. 반면 기초연금은 비과세라 소득 계산에 아예 포함되지 않으므로, 기초연금만 받는 부모님은 소득 기준에 걸리지 않습니다. 주의할 함정이 하나 더 있습니다. 부모님이 집을 팔아 양도소득이 생겼거나, 배당·이자 같은 금융소득이 컸던 해에는 그 소득 때문에 일시적으로 기준을 초과할 수 있습니다. 평소엔 공제 대상이던 부모님이 특정 연도에만 탈락하는 경우가 여기서 나옵니다. 그러니 매년 부모님의 그해 소득을 새로 확인하고 신청하는 것이 안전합니다.

연봉 5,000만 원(세율 24% 구간) 자녀를 기준으로, 부모님 상황별 절감액을 비교해 봅니다. 모두 소득 요건은 충족했다고 가정합니다. 시나리오 A | 부모님 1명(65세): 기본공제 150만 원만 적용돼 150만 × 24% = 36만 원이 절감됩니다. 시나리오 B | 부모님 1명(75세): 기본공제 150만 원에 경로우대 100만 원이 더해져 250만 원 공제, 250만 × 24% = 60만 원이 절감됩니다. 같은 부모 한 분이라도 나이 요건 하나로 절감액이 24만 원 커집니다. 시나리오 C | 부모님 2명(아버지 72세, 어머니 68세): 두 분 기본공제 300만 원에 아버지 경로우대 100만 원을 더해 400만 원 공제, 400만 × 24% = 96만 원이 절감됩니다. 같은 연봉이라도 부양하는 부모님 수와 연령에 따라 36만 원에서 96만 원까지 벌어집니다. 세율이 더 높은 구간에 있는 사람이라면 이 절감액은 그만큼 더 커집니다. 그래서 부양 사실이 있다면 인적공제는 빠짐없이 챙겨야 하는 항목입니다.