간이과세자 부가세 1월 25일 | 4,800만원 미만도 신고할까?

간이과세자는 1월 1일부터 12월 31일까지 1년을 한 과세기간으로 보고, 다음 해 1월 1일부터 25일까지 한 번에 부가세를 신고해요. 2026년분 신고 마감은 2027년 1월 25일 월요일이에요. 1년 매출(공급대가)이 4,800만원에 못 미치면 낼 세금은 면제되지만, 국세청은 이 경우에도 신고 의무는 남는다고 안내해요. 그리고 7월 1일에 일반과세자로 바뀌었거나 상반기에 세금계산서를 발급한 간이과세자는 상반기분을 7월 25일까지 따로 신고해야 해요. 이 글은 국세청 신고납부기한 안내와 자주 묻는 질문 답변을 기준으로 일정, 세액 계산, 면제 기준을 정리했어요.

간이과세자는 언제 신고할까?

1년치를 다음 해 1월 25일까지 한 번에 신고해요. 2027년은 1월 25일(월)이에요.

일반과세자는 6개월마다 확정신고를 하지만 간이과세자는 1년이 과세기간이에요. 2026년 1월부터 12월까지의 매출을 2027년 1월 1일부터 25일 사이에 홈택스나 세무서에서 신고하고 세액을 내요. 예외가 두 가지 있어요. 7월 1일 기준으로 일반과세자로 전환된 사업자, 그리고 상반기(예정부과기간)에 세금계산서를 발급한 간이과세자는 1월부터 6월까지를 과세기간으로 보고 7월 25일까지 신고해요. 나머지 하반기분은 1월에 신고해요. 신고 마감인 1월 25일이 주말이면 다음 평일로 미뤄지지만, 2027년은 월요일이라 그대로 1월 25일이에요. 홈택스는 마감일에 접속이 몰리니 며칠 앞서 내는 게 좋아요.

4,800만원 미만이면 신고도 안 해도 될까?

납부만 면제예요. 신고는 1월 25일까지 해야 해요.

국세청 자주 묻는 질문 답변에 따르면 해당 과세기간 공급대가 합계가 4,800만원 미만이면 부가가치세 납부 의무를 면제하지만 신고 의무는 면제하지 않아요. 과세기간이 끝난 뒤 25일 안에 신고해야 해요. 신고를 해 둬야 매출 자료가 남고, 다음 해 종합소득세 신고와 간이과세 유지 판정에도 같은 숫자가 쓰여요. 매출이 거의 없었더라도 0원으로 신고하는 편이 깔끔해요. 홈택스 간이과세자 신고 화면은 매출과 매입 금액 몇 칸만 채우면 돼요.

간이과세자 세금은 어떻게 계산할까?

공급대가에 업종별 부가가치율과 10%를 곱하고, 매입 공제를 빼요.

간이과세자 납부세액은 공급대가(부가세 포함 매출) × 업종별 부가가치율 × 10%예요. 부가가치율은 업종에 따라 15%에서 40% 사이에서 정해져 있어요. 여기서 세금계산서 등으로 받은 매입 공급대가의 0.5%를 공제해요. 예를 들어 음식점(부가가치율 15%) 매출 6,000만원이면 6,000만원 × 15% × 10% = 90만원이 출발점이고, 세금계산서 매입이 2,000만원이면 10만원을 빼 80만원 안팎이 돼요. 정확한 업종 비율과 공제는 홈택스 신고 화면에서 업종 코드를 고르면 자동으로 들어가요.

간이과세자 기준은 얼마일까?

직전 연도 공급대가 1억400만원 미만이면 간이과세자예요.

직전 연도 공급대가 합계가 1억400만원에 못 미치는 개인사업자가 간이과세자예요. 부동산임대업과 과세유흥장소는 4,800만원 미만이 기준이에요. 이 기준을 넘으면 다음 해 7월 1일부터 일반과세자로 바뀌어요. 직전 연도 공급대가가 4,800만원 이상인 간이과세자는 세금계산서를 발급해야 해요. 그 아래는 영수증 발급 대상이에요. 거래처가 세금계산서를 원하는 업종이라면 이 경계가 일정에도 영향을 줘요. 간이과세자는 해마다 직전 연도 공급대가로 다시 판정받아요. 2026년 매출이 1억400만원을 넘었다면 국세청이 과세유형 전환 통지를 보내고, 2027년 7월 1일부터 일반과세자가 돼요. 이 경우 2027년 1월에는 2026년분을 간이과세자로 신고하고, 2027년 7월에는 1월부터 6월까지를 간이과세자로 한 번 더 신고해요(7월 25일이 일요일이라 7월 26일까지). 전환 뒤에는 6개월마다 확정신고를 하게 되니 홈의 달력에서 7월과 1월 줄을 같이 보세요.

기한을 넘기면 어떻게 될까?

무신고 가산세와 하루 0.022% 납부지연 가산세가 붙을 수 있어요.

납부할 세액이 있는데 신고하지 않으면 무신고 가산세(일반적으로 납부세액의 20%)와 납부지연가산세(하루 0.022%)가 붙어요. 기한이 지나도 1개월 안에 기한후 신고를 하면 무신고 가산세의 50%를 감면받아요. 1월은 연말정산, 부가세 일반과세자 2기 확정신고, 원천세 반기납부가 겹치는 달이에요. 영수증과 카드 매출 내역을 12월 안에 한 번 정리해 두면 1월 신고가 훨씬 빨라져요.

홈택스로는 어떻게 신고할까?

홈택스 부가가치세 신고 메뉴에서 간이과세자 정기신고를 골라 매출과 매입을 넣어요.

홈택스에 로그인한 뒤 부가가치세 신고 메뉴에서 간이과세자 정기신고를 골라요. 사업자등록번호를 확인하면 신고서 작성 화면이 열려요. 카드 매출과 현금영수증 매출은 홈택스가 가진 자료를 조회해 넣을 수 있고, 그 밖의 현금 매출은 직접 더해요. 매입은 받은 세금계산서와 사업용 카드 사용분을 넣어요. 매입 공급대가의 0.5%가 공제돼요. 숫자를 넣고 제출하면 접수증이 나오고, 납부할 세액이 있으면 같은 화면에서 바로 낼 수 있어요. 휴대폰으로는 손택스 앱에서도 같은 순서로 신고해요. 신고를 마친 뒤에는 접수증과 매출 집계표를 저장해 두세요. 5월 종합소득세 신고 때 같은 매출 숫자가 필요하고, 간이과세 유지 여부를 판단할 때도 이 금액이 기준이 돼요. 처음 신고하거나 업종이 두 개 이상이라 헷갈리면 관할 세무서 민원실이나 국세상담센터 126에 물어볼 수 있어요. 1월 말은 문의가 몰리니 1월 중순 전에 한 번 해 보는 게 좋아요.

이 글은 참고용 정보이고 법적 효력이 없어요. 실제 세액은 개인 상황에 따라 달라요. 신고와 신청은 국세청 홈택스(hometax.go.kr)나 세무 전문가에게 확인하세요.