종합소득세 중간예납 11월 30일 | 고지서 금액 그대로 내야 할까?

11월 초에 국세청에서 종합소득세 중간예납 고지서를 받았다면 납부기한은 2026년 11월 30일 월요일이에요. 중간예납은 올해 상반기 소득에 대한 세금을 미리 내는 제도로, 고지 금액은 지난해 5월에 낸 종합소득세의 절반이 기준이 돼요. 금액이 1천만원을 넘으면 일부를 내년 2월 1일까지 나눠 낼 수 있고, 올해 장사가 지난해보다 크게 줄었다면 고지 금액 대신 직접 계산한 금액으로 신고할 수도 있어요. 이 글은 국세청 중간예납 안내 페이지를 기준으로 고지 금액이 어떻게 나오는지, 분납 금액은 얼마인지, 추계액 신고는 언제 유리한지를 순서대로 정리했어요.

중간예납은 누가 내는 세금일까?

사업소득이 있는 개인이 상반기분 소득세를 11월에 미리 내는 제도예요.

중간예납 대상은 종합소득 중 사업소득이 있는 거주자예요. 개인사업자와 사업소득으로 신고하는 프리랜서가 여기에 들어가요. 근로소득, 연금소득, 이자와 배당소득만 있는 사람은 대상이 아니고, 올해 새로 사업을 시작한 신규사업자도 빠져요. 미리 낸 세금은 2027년 5월 종합소득세 확정신고 때 기납부세액으로 빼요. 그래서 중간예납은 세금이 늘어나는 게 아니라 낼 시점이 나뉘는 거예요. 내년 5월에 한꺼번에 큰 금액이 나가는 부담을 줄이려는 취지예요. 고지 금액이 50만원 미만이면 소득세법 제86조의 소액부징수 규정에 따라 걷지 않아요. 이 경우 고지서 자체가 오지 않는 게 보통이에요.

고지 금액은 어떻게 정해질까?

2025년 귀속 종합소득세 결정세액의 절반이 기준이에요.

국세청은 중간예납기준액의 2분의 1을 고지해요. 중간예납기준액은 2025년 귀속 종합소득세로 확정된 세액에서 중간예납, 토지 등 매매차익 예정신고 납부세액, 원천징수세액, 수시부과세액을 빼고 가산세와 추가납부세액을 더한 금액이에요. 쉽게 말해 올해 5월에 사업소득 때문에 추가로 낸 종합소득세가 기준이고, 그 절반이 11월 고지서에 찍혀요. 국세청은 11월 1일부터 15일 사이에 고지서를 보내요. 홈택스에 가입했다면 전자고지로도 받을 수 있어요.

1천만원이 넘으면 얼마까지 나눠 낼까?

2천만원 이하는 1천만원 초과분, 그 이상은 절반까지 나눠 내요.

납부할 세액이 1천만원을 넘으면 분납할 수 있어요. 2천만원 이하이면 1천만원을 넘는 금액을, 2천만원을 넘으면 세액의 50% 이하를 2027년 2월 1일까지 나눠 내요. 국세청 예시로 보면 고지 세액이 1,250만원이면 11월 30일까지 1천만원을 내고 250만원은 2월 1일까지 내면 돼요. 고지 세액이 30,000,010원이면 11월 30일까지 15,000,010원, 2월 1일까지 15,000,000원을 낼 수 있어요. 분납은 고지서에 적힌 금액을 줄여서 내면 자동으로 처리되지 않을 수 있어요. 홈택스 신고 화면이나 관할 세무서에서 분납 신청을 하고, 1월 초에 오는 분납 고지서로 남은 금액을 내요.

올해 실적이 줄었으면 어떻게 할까?

상반기 실적 세액이 기준액의 30% 미만이면 추계액 신고를 할 수 있어요.

올해 1월부터 6월까지의 실적으로 계산한 세액(중간예납추계액)이 중간예납기준액의 30%에 못 미치면 고지 금액 대신 추계액으로 신고하고 낼 수 있어요. 신고 기간은 11월 1일부터 30일까지예요. 추계액 신고를 하면 고지는 취소된 것으로 봐요. 추계액 신고는 상반기 장부를 근거로 해야 해요. 매출이 줄었다는 느낌만으로 금액을 낮추면 내년 5월 확정신고 때 결국 차이만큼 다시 내야 하고, 사실과 다르면 가산세 대상이 될 수 있어요. 상반기 장부를 정리할 수 있을 때만 선택하는 편이 안전해요. 반대로 지난해에 중간예납 대상이 아니었더라도 올해 상반기 사업소득이 있는 복식부기의무자 등 일부는 직접 신고해야 하는 경우가 있어요. 내 경우가 헷갈리면 국세상담센터(126)에 물어보는 게 빨라요.

어디서 어떻게 내면 될까?

홈택스, 손택스, 고지서의 가상계좌로 11월 30일까지 내면 돼요.

홈택스와 손택스에서 납부, 고지, 환급 메뉴로 들어가 고지 내역을 조회하고 계좌이체나 카드로 낼 수 있어요. 전자납부 이용 시간은 07:00부터 23:30까지라 마감일 밤늦게 접속하면 시간이 모자랄 수 있어요. 고지서에 적힌 납세자별 가상계좌로 이체해도 돼요. 기한을 넘기면 납부지연가산세가 하루 0.022%씩 붙어요. 큰 금액은 아니어도 날짜가 쌓이면 늘어나니, 분납을 신청하더라도 11월 30일 몫은 기한 안에 내는 게 좋아요. 신고서 서류를 모아 둘 파일 정리함이 있으면 5월 확정신고 때 중간예납 영수증을 바로 찾을 수 있어요.

중간예납을 내면 5월 신고는 어떻게 달라질까?

5월에는 올해 결정세액에서 중간예납과 원천징수를 뺀 만큼만 정산해요.

2027년 5월 확정신고 때는 2026년 전체 소득으로 결정세액을 다시 계산하고, 11월에 낸 중간예납세액과 3.3% 같은 원천징수세액을 빼요. 남으면 더 내고 모자라면 돌려받아요. 예를 들어 지난해 결정세액이 600만원이라 중간예납으로 300만원을 냈다고 해 볼게요. 올해 결정세액이 700만원이면 5월에는 400만원을 더 내요. 올해 결정세액이 500만원이면 200만원만 내고, 올해 소득이 크게 줄어 결정세액이 200만원이면 100만원을 돌려받아요. 반대로 11월 고지분을 내지 않으면 그 금액은 기납부세액으로 잡히지 않아요. 고지서 기한을 넘긴 세액에는 3%가 먼저 붙고, 그 뒤로 하루 0.022%의 납부지연가산세가 이어져요(국세기본법 제47조의4). 그래서 금액이 부담되면 미루기보다 분납이나 추계액 신고를 먼저 검토하는 편이 손해가 적어요. 중간예납 영수증은 홈택스 납부내역 조회에서 언제든 다시 볼 수 있지만, 5월 신고 때 세무대리인에게 맡긴다면 출력본이나 캡처를 한 곳에 모아 두면 확인이 빨라요.

이 글은 참고용 정보이고 법적 효력이 없어요. 실제 세액은 개인 상황에 따라 달라요. 신고와 신청은 국세청 홈택스(hometax.go.kr)나 세무 전문가에게 확인하세요.