종합부동산세 12월 15일 | 분납은 얼마부터 가능할까?

종합부동산세는 매년 6월 1일에 가진 주택과 토지를 기준으로 매기고, 국세청이 계산한 고지서를 받아 12월 1일부터 15일까지 내요. 2026년 납부기한은 12월 15일 화요일이에요. 주택분은 공시가격 합계에서 9억원을 빼고 계산하는데, 1세대 1주택자는 12억원을 빼요. 납부할 세액이 250만원을 넘으면 일부를 6개월 뒤인 2027년 6월 15일까지 나눠 낼 수 있어요. 이 글은 국세청 종합부동산세 안내 페이지를 기준으로 과세표준 계산식, 세율표, 분납 금액, 카드 납부 한도를 정리했어요. 고지서를 받기 전에 대략의 금액과 분납 여부를 가늠하는 데 쓰면 돼요.

종부세는 누가 내는 세금일까?

6월 1일 기준 주택 공시가격 합계가 공제금액을 넘는 사람이 내요.

납세의무자는 과세기준일인 6월 1일 현재 주택분 재산세를 내는 사람 가운데 전국 주택 공시가격 합계가 공제금액을 넘는 사람이에요. 토지는 종합합산토지 5억원, 별도합산토지 80억원을 넘을 때 대상이 돼요. 1세대 1주택자는 세대원 중 한 명만 주택 한 채를 단독으로 가진 경우예요. 혼인한 날부터 10년, 60세 이상 부모를 모시려고 합친 날부터 10년 동안은 각각 1세대로 봐요. 일시적 2주택, 상속주택, 지방 저가주택 등은 9월 16일부터 30일까지 특례 신청을 해야 1세대 1주택자로 볼 수 있어요. 다주택자가 아니더라도 공시가격이 오른 해에는 처음으로 대상이 될 수 있어요. 1세대 1주택자는 공시가격 합계가 12억원 이하, 그 밖의 개인은 9억원 이하이면 주택분 종부세가 없어요. 부부가 각자 한 채씩 가진 경우는 세대 기준으로 2주택이라 1세대 1주택 공제를 받지 못하고 각자 9억원 공제를 적용해요. 6월 1일 하루 차이로 납세의무자가 바뀌니, 집을 사고팔 때 잔금일이 6월 1일 전인지 후인지에 따라 그 해 종부세를 누가 내는지가 달라져요.

과세표준은 어떻게 계산할까?

공시가격 합계에서 9억원(1주택 12억원)을 빼고 60%를 곱해요.

주택분 과세표준은 전국 주택 공시가격 합계에서 공제금액을 빼고 공정시장가액비율 60%를 곱해 구해요. 공제금액은 일반 9억원, 1세대 1주택자 12억원, 법인 0원이에요. 예를 들어 1세대 1주택자의 공시가격이 15억원이면 15억원에서 12억원을 뺀 3억원에 60%를 곱해 과세표준 1억8천만원이 나와요. 여기에 세율을 곱한 뒤 같은 부분에 이미 매겨진 재산세 상당액을 빼고, 나이와 보유기간 세액공제(합쳐 최대 80%)를 적용해요.

주택분 세율은 얼마일까?

2주택 이하는 0.5%에서 2.7%까지 7단계 누진세율이에요.

2주택 이하는 과세표준 3억원 이하 0.5%부터 94억원 초과 2.7%까지 7단계예요. 3주택 이상은 12억원 이하 구간까지 같고 그 위부터 2.0%, 3.0%, 4.0%, 5.0%로 올라가요. 법인은 2주택 이하 2.7%, 3주택 이상 5% 단일세율이에요. 1세대 1주택자는 60세 이상 20%, 65세 이상 30%, 70세 이상 40%의 연령 공제와 5년 이상 20%, 10년 이상 40%, 15년 이상 50%의 보유기간 공제를 합쳐 최대 80%까지 세액을 줄일 수 있어요.

분납은 얼마부터 가능할까?

250만원을 넘으면 나눠 낼 수 있고, 남은 몫은 6개월 안에 내요.

납부할 세액이 250만원을 넘으면 일부를 납부기한이 지난 날부터 6개월 안에 낼 수 있어요. 250만원 초과 500만원 이하이면 250만원을 넘는 금액을, 500만원을 넘으면 세액의 50% 이하를 나눠 내요. 2026년분은 12월 15일 다음 날부터 6개월이라 분납 기한이 2027년 6월 15일이에요. 종부세의 20%로 붙는 농어촌특별세도 같은 비율로 나눠 내요. 분납 신청은 홈택스 신고 화면이나 고지서의 분납신청서로 12월 15일까지 해야 해요.

카드로 낼 수 있을까?

농특세 포함 1천만원까지 카드로 낼 수 있고 수수료는 본인 부담이에요.

신용카드는 고지 또는 신고 금액 1천만원(농어촌특별세 포함)까지 쓸 수 있어요. 수수료는 신용카드 0.7%, 체크카드 0.4%이고 납세자가 부담해요. 홈택스, 손택스, 카드 납부 사이트에서 결제할 수 있어요. 기한을 넘기면 납부지연가산세가 붙고 고지분 미납에는 3% 가산세가 더해져요. 12월 15일이 평일이라 날짜가 미뤄지지 않으니 분납 신청과 1차 납부를 기한 안에 끝내는 게 좋아요.

고지 금액이 예상과 다르면 어떻게 할까?

공시가격과 1세대 1주택 판정을 먼저 보고, 다르면 12월 15일 안에 신고로 고쳐요.

고지서가 생각보다 많이 나왔다면 먼저 고지 내역에 적힌 주택별 공시가격과 공제금액이 맞는지 봐요. 공시가격은 국토교통부 부동산 공시가격 알리미에서 주소로 조회할 수 있어요. 1세대 1주택자인데 9억원 공제가 적용됐다면 세대 판정이나 특례 신청 여부를 확인해야 해요. 고지 내용과 다르게 계산된다고 판단되면 12월 1일부터 15일 사이에 직접 신고하고 낼 수 있어요. 신고하면 고지 세액은 없던 것으로 봐요(종합부동산세법 제16조). 기한이 지난 뒤에는 경정청구로 바로잡아요. 같은 집에 매기는 재산세는 지방세라 납부 시기가 달라요. 주택분 재산세는 보통 7월과 9월에 절반씩 나눠 고지되고, 종부세는 12월에 국세청이 따로 고지해요. 두 세금 모두 6월 1일 소유자 기준이라 6월 1일 전후로 집을 사고팔았다면 잔금일과 등기일을 같이 확인해 보세요. 판단이 어려우면 국세상담센터 126이나 고지서에 적힌 담당 세무서로 문의하는 게 가장 빨라요. 고지서와 등기 서류, 공시가격 조회 결과를 함께 두면 상담 시간이 줄어요.

이 글은 참고용 정보이고 법적 효력이 없어요. 실제 세액은 개인 상황에 따라 달라요. 신고와 신청은 국세청 홈택스(hometax.go.kr)나 세무 전문가에게 확인하세요.