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연말정산 공제 항목 완전 정리
2026 귀속 기준 안내 · 최종 수치는 국세청 고시·홈택스로 확인
연말정산 공제는 한 해 근로소득에 대해 소득공제·세액공제를 반영해 결정세액과 기납부세액을 맞추는 과정입니다.
소득공제는 과세표준을 줄이고, 세액공제는 산출세액에서 직접 깎습니다. 같은 금액이면 세액공제 체감이 큽니다.
본 안내는 참고용이며 요건·한도는 법령 개정에 따라 달라질 수 있습니다.
소득공제와 세액공제 한 줄 차이
소득공제(인적공제·근로소득공제 등)는 “세금을 매길 소득”을 줄입니다. 세액공제(자녀·연금·월세 등)는 이미 계산된 세금에서 원을 깎습니다. 연봉 5,000만 원대에서 연금저축 세액공제 60만 원은 결정세액에서 바로 60만이 빠지는 효과가 있어, 동일 금액의 소득공제보다 체감이 큰 경우가 많습니다.
실무에서는 간소화 서비스에 안 잡히는 월세·기부·안경 등 서류를 미리 모으는 것이 누락 방지에 가장 효과적입니다. 맞벌이는 부양가족을 한쪽에만 몰아 공제하는지 부부 합의가 필요합니다. 중복 공제는 추징 대상입니다.
소득공제 주요 항목
| 항목 | 한도·요율(안내) | 메모 |
|---|---|---|
| 인적공제(기본) | 1인당 150만 | 본인·배우자·부양 요건 |
| 경로우대 | 1인당 100만 | 나이 요건 충족 시 |
| 장애인공제 | 1인당 200만 | 증빙 필요 |
| 근로소득공제 | 구간별 정률 | 총급여에 따라 자동 성격 |
| 국민연금 등 | 납입액 관련 | 간소화 반영 여부 확인 |
표 수치는 일반 안내입니다. 특별공제·한도 중복은 개별 법령을 따릅니다.
세액공제 주요 항목 (2026 안내·검증 중)
| 항목 | 한도·율 | 주의 |
|---|---|---|
| 자녀세액공제 | 15~30만/명 안내 | 자녀 수·연령 요건 |
| 혼인세액공제 | 50만 수준 안내 | 2024~2026 혼인신고 한시·1회 |
| 월세 세액공제 | 한도 1,000만 안내 | 무주택·소득·주택 규모 요건 |
| 연금저축 | 400만(IRP 합산 시 확대) | 총급여에 따라 12~15% |
| 의료비 | 총급여 3% 초과분 | 문턱 미달 시 효과 0 |
| 교육비·기부금 | 항목별 한도 | 증빙·한도 초과분 세율 상이 |
자주 하는 실수 5가지
- 의료비를 총급여 3% 문턱 없이 전액 공제로 착각한다.
- 월세 계약 주소와 주민등록이 달라 공제 탈락한다.
- 맞벌이 부부가 같은 부모님을 중복 부양 공제한다.
- 연금저축 한도(400만)를 넘겨 넣고 세액공제가 더 늘 것으로 기대한다.
- 기납부세액(원천징수 합)을 대충 넣어 환급·추가납부 방향이 뒤집힌다.
준비 체크리스트
- · 홈택스 간소화 PDF/자료 다운로드
- · 월세: 계약서·이체 내역·주민등록 일치 확인
- · 기부·안경·교복 등 간소화 누락 영수증
- · 연금·ISA 납입 증명
- · 회사 연말정산 일정·마감일 확인
FAQ
Q. 환급은 언제 들어오나?
보통 2~3월 급여에 반영됩니다. 회사 지급 주기를 따릅니다.
Q. 프리랜서도 연말정산을 하나?
근로소득이 없으면 연말정산 대상이 아니고 5월 종합소득세 신고를 합니다.
Q. 모의계산과 실제가 다른 이유?
보험료·신용카드 등 미입력 공제, 회사 원천징수 차이, 개정 세율 반영 시점 차이입니다.
출처: 소득세법·조세특례제한법 관련 조문, 국세청 연말정산 안내. 판매·세무 대행이 아닌 정보·모의계산 안내용입니다.